За отчетные (налоговый) периоды 2018 года налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль заполняется с учетом изменений и дополнений, внесенных постановлением МНС Республики Беларусь от 31.01.2018 №2 «О внесении и изменений и дополнений в постановление МНС Республики Беларусь от 24.12.2014 №42».
раздел I части I
«Расчет налоговой базы (валовой прибыли) и суммы налога на прибыль»:
дополнен графами (было 7 граф, c учетом внесенных дополнений – 11 граф)
и в графах 4-11 указаны ставки налога 25%, 18%, 12%, 10%, 9%, 6%, 5%, %:
N п/п |
Наименование показателей |
Всего |
В том числе для исчисления налога по ставкам |
|||||||
25% |
18% |
12% |
10% |
9% |
6% |
5% |
_% |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
добавлена строка 7.1 следующего содержания:
«Прибыль (+), откорректированная в случаях, установленных статьей 30-1 Налогового кодекса Республики Беларусь» |
строка 8 изложена в следующей редакции:
Прибыль (+) (строка 1 - строка 2 - строка 3 + строка 4 + строка 7 + строка 7.1) |
Часть V «Другие сведения» дополнена строкой 8.1 следующего содержания:
8 |
Подоходный налог с физических лиц, исчисленный с доходов, фактически выплаченных в отчетном периоде, руб. |
8.1 |
в том числе по результатам проверок, руб. |
В строке 8.1 указывается сумма подоходного налога с физических лиц, не удержанная и (или) не перечисленная (излишне перечисленная) по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов при вынесении решения по акту проверки в отчетном периоде.
Приложение к налоговой декларации «Сведения о размере и составе использованных льгот» дополнено разделом II «Сведения об основаниях применения льготы, установленной Указом Президента Республики Беларусь от 22.09.2017 №345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания»» (далее – Указ №345) и определены условия его заполнения.
Плательщики заполняют за период с начала календарного года и представляют этот раздел ежеквартально.
При ликвидации плательщика либо реорганизации в форме слияния, присоединения, разделения указанный раздел заполняется плательщиками за соответствующие кварталы календарного года, в которых применялась льгота в соответствии с Указом №345.
Раздел заполняется с учетом следующих особенностей:
– в графе «Наименование вида деятельности» указывается вид деятельности, осуществляемый плательщиком в соответствии с Указом №345;
– в графе «код типа объекта (места)» указывается тип объекта согласно приложению 4 к Инструкции, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 24.12.2014 №42;
– в графе «наименование территории сельской местности либо малого городского поселения» указывается территория сельской местности либо малого городского поселения, в которой осуществлялась указанная деятельность, в соответствии с наименованием, содержащимся в перечнях населенных пунктов и территорий вне населенных пунктов, относящихся к территории сельской местности и малых городских поселений, утвержденных решениями областных Советов депутатов;
– помимо вышеперечисленных граф, подлежат заполнению графы «область», «район»;
– в случае отсутствия сведений для заполнения граф«название объекта (места)», «наименование сельского (поселкового) Совета», «тип населенного пункта», «наименование населенного пункта», «тип элемента улично-дорожной сети и приравненного к нему элемента градостроительной планировочной структуры», «наименование элемента улично-дорожной сети и приравненного к нему элемента градостроительной планировочной структуры», «номер дома», «номер корпуса», «номер помещения»в соответствующих графах проставляется прочерк;
– в графе «Осуществление деятельности в календарном году в соответствии с Указом №345» проставляется знак «Х» в тех месяцах календарного года, в которых осуществлялась деятельность в соответствии с Указом №345;
– графа «Средняя численность работников за календарный месяц, чел.» заполняется организациями, осуществляющими общественное питание в объектах общественного питания, оказание бытовых услуг на территории малых городских поселений.
Для целей определения средней численности работников за календарный месяц и заполнения данной графы списочная численность работников организации в среднем за календарный месяц, средняя численность работающих по совместительству с местом основной работы у других нанимателей за календарный месяц, средняя численность лиц, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам, за календарный месяц принимаются с округлением до целого числа по правилам арифметики.
Пресс-центр инспекции МНС Республики Беларусь
по Могилевской области
29 40 61