На неделе в сельскохозяйственных организациях района проходят собрания трудовых коллективов по итогам работы за 2017 год. 28 февраля в Сельском доме культуры агрогородка Волковичи собрались руководство и члены трудового коллектива ОАО «Сосновый бор г.Чаусы». В мероприятии принимали участие председатель Чаусского районного Совета депутатов Анатолий Матюлин, первый заместитель председателя райисполкома, начальник управления сельского хозяйства и продовольствия Дмитрий Зеленкевич, специалисты управления, руководители структурных подразделений райисполкома, председатель Волковичского сельисполкома Лариса Пунинская.

Книжный магазин и полиграфические предприятия Могилевщины завоевали награды конкурсов на XXV Минской международной книжной выставке-ярмарке. Церемония награждения победителей состоялась на центральной площадке национального стенда Беларуси.

Президент Беларуси Александр Лукашенко потребовал у правительства задействовать в экономической сфере весь потенциал страны, всех высших должностных лиц. Об этом глава государства заявил сегодня во время отчета правительства, Национального банка, облисполкомов и Минского горисполкома об итогах работы экономики за 2017 год и задачах по обеспечению устойчивого экономического роста, передает корреспондент БЕЛТА.

Правительству необходимо поменять стиль и методы работы, а также устранить разобщенность в целях. Такое требование Президент Беларуси Александр Лукашенко озвучил сегодня во время отчета правительства, Национального банка, облисполкомов и Минского горисполкома об итогах работы экономики за 2017 год и задачах по обеспечению устойчивого экономического роста, передает корреспондент БЕЛТА.

«Очень настораживает стиль и методы работы действующего правительства. Унаследовали практически все недостатки прошлого, а лучшее не взяли. Ваша поведенческая модель никак не соответствует матрице задач вертикали власти и целям пятилетки. Все поручения ключевым должностным лицам вертикали власти каждый из вас должен неукоснительно выполнять», — подчеркнул Александр Лукашенко.

Глава государства обратил внимание, что все органы власти должны глубоко понимать важность согласованных действий при решении стоящих перед страной задач. «Высшие должностные лица несут большую, чем члены правительства, ответственность за ситуацию в стране, то же самое и снизу — губернаторы. Поэтому давайте будем действовать в одной увязке для того, чтобы страна развивалась, а не смотреть косо на правительство, — призвал Президент. — Разобщенности при выполнении задач, которые перед нами стоят, быть не должно».

Александр Лукашенко потребовал кардинального улучшения качества государственного управления. «Белорусская экономика всегда работала и будет работать в непростых, тяжелых условиях. Нам нечем с вами подстраховаться. Обострение протекционизма, грубое нарушение международных правил торговли, борьба за доступ к технологиям, ресурсам, рынкам сбыта — это новая реальность и те условия, в которых нам предстоит жить», — отметил глава государства.

Президент добавил, что мир все более становится националистичным и каждая страна хочет выжить сама по себе. «А значит, во всех планах из этого и исходите», — потребовал он.

БЕЛТА

Льготы:

*Перечни населенных пунктов и территорий вне населенных пунктов Могилевской области, относящихся к территории сельской местности, а также населенных пунктов Могилевской области, относящихся к территории малых городских поселений, утверждены решением Могилевского областного Совета депутатов от 28.11.2017 № 31-1 «О некоторых мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345.

**К бытовым услугам, оказываемым индивидуальными предпринимателями, являющимися плательщиками единого налога, относятся бытовые услуги согласно приложению к Указу Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания».

***Льготы, могут быть реализованы индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом при условии ведения в установленном законодательством порядке раздельного учета оборотов (выручки, доходов) по (от) реализации товаров (работ, услуг), на которые распространяются положения, а также затрат (расходов) по производству и (или) реализации этих товаров (работ, услуг) для плательщиков налога на прибыль и подоходного налога.

Пресс-центр инспекции МНС
Республики Беларусь
по Могилевской области
тел.: 29 40 61

В целях стимулирования деловой активности на территории сельской местности и малых городских поселений со средней численностью населения до 10 тысяч человек 22 сентября 2017 года издан Указ Президента Республики Беларусь № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания» (далее — Указ). Применение налоговых льгот, предусмотренных Указом, ограничено периодом времени с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года.

При этом следует учитывать, что льготы предусмотренные Указом, на территории сельской местности, распространяются на юридических лиц Республики Беларусь, а на территории малых городских поселений — только на микроорганизации.

Для целей Указа микроорганизацией является юридическое лицо со средней численностью работников за календарный месяц не более 15 человек. При этом средняя численность работников за календарный месяц определяется по календарному месяцу, за который применяются установленные Указом льготы, и рассчитывается как сумма исчисленных за календарный месяц списочной численности работников, средней численности работающих по совместительству с местом основной работы у других нанимателей и средней численности лиц, выполнявших работы по гражданско-правовым договорам.

Указом для юридических лиц Республики Беларусь, независимо от их места нахождения и даты их государственной регистрации предусмотрены следующие налоговые льготы:
— обороты по реализации товаров (работ, услуг), возникающие соответственно от деятельности на территории сельской местности и от деятельности на территории малых городских поселений, освобождаются от налога на добавленную стоимость;
— прибыль от реализации товаров (работ, услуг), полученная соответственно от деятельности на территории сельской местности и от деятельности на территории малых городских поселений, облагается налогом на прибыль по ставке 6 процентов;
— освобождаются от налога на недвижимость, земельного налога, арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности:
— расположенные на территории сельской местности капитальные строения (здания, сооружения), которые являются торговыми объектами, объектами общественного питания, объектами бытового обслуживания либо части которых являются такими объектами, и земельные участки, на которых находятся указанные капитальные строения (здания, сооружения), у юридических лиц при условии осуществления ими в календарном месяце деятельности на территории сельской местности в этих капитальных строениях (зданиях, сооружениях);
— расположенные на территории малых городских поселений капитальные строения (здания, сооружения), которые являются объектами общественного питания, объектами бытового обслуживания либо части которых являются такими объектами, и земельные участки, на которых находятся указанные капитальные строения (здания, сооружения), у микроорганизаций при условии осуществления ими в календарном месяце деятельности на территории малых городских поселений в этих капитальных строениях (зданиях, сооружениях).

Действие льгот, предусмотренных Указом, распространяется только на определенные Указом виды деятельности и на населенные пункты и территории вне населенных пунктов, относящиеся к территории сельской местности и малых городских поселений, перечень которых определяется областными Советами депутатов.

Так, на территории сельской местности вышеуказанные льготы применяются юридическими лицами в отношении:
— розничной торговли в торговых объектах, на торговых местах на рынках, на ярмарках;
— общественного питания в объектах общественного питания;
— оказания бытовых услуг.

При этом к территории сельской местности Указом отнесена территория Республики Беларусь, за исключением территории поселков городского типа и городов, среднегодовая численность населения на которой превышает 2 тысячи человек.

На территории малых городских поселений льготы применяются микроорганизациями в отношении:
— общественного питания в объектах общественного питания;
— оказания бытовых услуг.

При этом к территории малых городских поселений Указом отнесена территория поселков городского типа и городов, среднегодовая численность населения на которой составляет более 2 тысяч человек, но не превышает 10 тысяч человек.

Под среднегодовой численностью населения для целей Указа понимается численность населения, указанная в статистическом бюллетене Национального статистического комитета «Численность населения на 1 января 2017 г. и среднегодовая численность населения за 2016 год по Республике Беларусь в разрезе областей, районов, городов и поселков городского типа».

К бытовым услугам, оказываемым юридическими лицами, относятся бытовые услуги, определенные законодательством о ведении государственного информационного ресурса «Реестр бытовых услуг Республики Беларусь».

Вместе с тем, следует учитывать, что действие Указа не распространяется на оказание бытовых услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств.

Кроме того, действие Указа не распространяется на розничную торговлю:
— автомобильным топливом (дизельным топливом, автомобильным бензином, газом, используемым в качестве автомобильного топлива);
— механическими транспортными средствами, самоходными машинами, прицепами (полуприцепами, прицепами-роспусками);
— ювелирными и другими бытовыми изделиями из драгоценных металлов и драгоценных камней.

Для применения налоговых льгот, предусмотренных Указом, по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, необходимо обеспечить ведение в установленном законодательством порядке раздельного учета оборотов (выручки) по (от) реализации товаров (работ, услуг), на которые распространяются положения Указа, а также затрат по производству и (или) реализации этих товаров (работ, услуг).

Для применения освобождения от налога на добавленную стоимость, распределение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость осуществляется методом раздельного учета.

Не подлежат вычету суммы налога на добавленную стоимость по товарам, имеющимся в остатках на дату, с которой обороты по реализации таких товаров (товаров, произведенных с использованием имевшихся в остатках товаров) освобождаются от налога на добавленную стоимость.

При применении освобождения от налога на недвижимость, земельного налога, арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, следует учитывать, что такие льготы предоставляются по капитальному строению (зданию, сооружению) и земельному участку в целом независимо от направления использования (неиспользования) их частей, не относящихся к торговым объектам, объектам общественного питания и объектам бытового обслуживания. При этом льготы по налогу на недвижимость, предоставляются в квартале, в котором юридическое лицо имеет право на льготу, то есть при условии осуществления в календарном месяце данного квартала деятельности в указанных капитальных строениях (зданиях, сооружениях) на соответствующих территориях.

Сведения о льготах и объектах, используемых при осуществлении деятельности в сельской местности и деятельности в малых городских поселениях, отражаются индивидуальными предпринимателями в налоговых декларациях (расчетах) в порядке, установленном постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы».

Пресс-центр инспекции МНС
Республики Беларусь по Могилевской области
тел.: 29 40 61

*Сроки установлены постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16» (в редакции постановления от 31.07.2017 № 571/9);
**Для заключения гражданско-правового договора следует обращаться в РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» (г. Могилев, ул. Космонавтов, 19а, каб. 204, 205, тел (+375 222) 771-762, тел/факс (+375 222) 771-761, 8 (025) 600-25-88, www.skko.by).

В целях стимулирования деловой активности на территории сельской местности и малых городских поселений со средней численностью населения до 10 тысяч человек 22 сентября 2017 года издан Указ Президента Республики Беларусь № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания» (далее – Указ).

Указ направлен на создание условий для развития торговли, общественного питания и бытового обслуживания на территории сельской местности и в малых городах, что будет способствовать созданию дополнительных рабочих мест для граждан, проживающих на этих территориях.

С учетом применяемой системы налогообложения Указом для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в Республике Беларусь, независимо от их места нахождения и даты их государственной регистрации предусмотрены следующие налоговые льготы:
– обороты по реализации товаров (работ, услуг), возникающие соответственно от деятельности на территории сельской местности и от деятельности на территории малых городских поселений, освобождаются от налога на добавленную стоимость;
– доходы от деятельности на соответствующих территориях, уменьшенные на сумму налоговых вычетов, применяемых последовательно в соответствии со статьями 168, 164 – 166 Налогового кодекса Республики Беларусь, облагаются подоходным налогом с физических лиц по ставке 6%, если получающие их индивидуальные предприниматели являются плательщиками этого налога;
– ставка единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог) за месяц для индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками этого налога и осуществляющих деятельность на соответствующих территориях, признаваемую объектом налогообложения единым налогом, составляет одну базовую величину (исходя из размера базовой величины, установленной на дату представления индивидуальным предпринимателем в налоговый орган налоговой декларации (расчета) по единому налогу). При этом, выручка от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении деятельности на соответствующих территориях, освобождается от доплаты единого налога, предусмотренной в пункте 9 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Применение данных налоговых льгот ограничено периодом времени с 1января 2018 года по 31декабря 2022 года.

Действие льгот, предусмотренных Указом, распространяется только на определенные Указом виды деятельности и на населенные пункты и территории вне населенных пунктов, относящиеся к территории сельской местности и малых городских поселений, перечень которых будет определен областными Советами депутатов, в соответствии с их решениями до 1декабря 2017г.

Так, на территории сельской местности вышеуказанные льготы применяются в отношении:
– розничной торговли в торговых объектах, на торговых местах на рынках, на ярмарках;
– общественного питания в объектах общественного питания;
– оказания бытовых услуг.

При этом к территории сельской местности Указом отнесена территория Республики Беларусь, за исключением территории поселков городского типа и городов, среднегодовая численность населения на которой превышает 2 тысячи человек.

На территории малых городских поселений льготы применяются в отношении:
– общественного питания в объектах общественного питания;
– оказания бытовых услуг.

При этом к территории малых городских поселений Указом отнесена территория поселков городского типа и городов, среднегодовая численность населения на которой составляет более 2 тысяч человек, но не превышает 10тысяч человек.

Справочно: Под среднегодовой численностью населения для целей Указа понимается численность населения, указанная в статистическом бюллетене Национального статистического комитета «Численность населения на 1января 2017г. и среднегодовая численность населения за 2016 год по Республике Беларусь в разрезе областей, районов, городов и поселков городского типа».

Указом определен ограниченный перечень бытовых услуг, на которые распространяется действие Указа, для индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками единого налога, среди которых:
1. Производство мебели по заказам потребителей, включая монтаж, установку мебели собственного производства.
2. Ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, ручного электрического инструмента, ручного пневматического и механизированного инструмента, ковров и ковровых изделий, кроме ремонта швейных, трикотажных изделий и головных уборов.
3. Производство по заказам потребителей одежды (в том числе головных уборов), готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки, обуви, ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий.
4. Деятельность в области фотографии, видеосъемка событий.
5. Услуги парикмахерских и салонов красоты, татуировка, пирсинг, нательная живопись, перманентный макияж.
6. Чистка и уборка жилых помещений.
7. Изоляционные работы, штукатурные работы, столярные и плотницкие работы, устройство покрытий пола и облицовка стен, малярные и стекольные работы, электромонтажные работы и прочие отделочные работы, а также кровельные работы, работы по обеспечению гидроизоляции.
8. Производство изделий из бетона, гипса, цемента, резка, обработка и отделка декоративного и строительного камня, производство готовых металлических изделий по заказам потребителей.
9. Деятельность по обеспечению физического комфорта.
10. Аренда автомобилей, прочих машин, оборудования и материальных активов, аренда, прокат прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, прокат видеокассет и дисков с записью.
11. Тиражирование записанных носителей информации.
12. Ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования.
13. Стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий.
14. Производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства, производство из пластмассы и поливинилхлорида дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства.
15. Деятельность дизайнеров, художников-оформителей, выполнение работ по оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест.
16. Производство по заказам потребителей готовых текстильных изделий, ковровых изделий ручной выработки, кроме одежды, ремонт брезентов, палаток, тентов, парусов.
17. Услуги по организации похорон и предоставление услуг, связанных с ними.

Для индивидуальных предпринимателей применяющих упрощенную систему налогообложения и общий порядок налогообложения (осуществляющих уплату подоходного налога) к бытовым услугам относятся бытовые услуги, определенные законодательством о ведении государственного информационного ресурса «Реестр бытовых услуг Республики Беларусь». Перечень видов бытовых услуг, подлежащих включению в государственный информационный ресурс «реестр бытовых услуг Республики Беларусь», указан в Приложении к Положению о государственном информационном ресурсе «реестр бытовых услуг Республики Беларусь», утвержденному постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28.11.2014 № 1108.

Вместе с тем, следует учитывать, что независимо от применяемой индивидуальными предпринимателями системы налогообложения действие Указа не распространяется на оказание бытовых услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств.

Кроме того, действие Указа не распространяется на розничную торговлю:
– автомобильным топливом (дизельным топливом, автомобильным бензином, газом, используемым в качестве автомобильного топлива);
– механическими транспортными средствами, самоходными машинами, прицепами (полуприцепами, прицепами-роспусками);
– ювелирными и другими бытовыми изделиями из драгоценных металлов и драгоценных камней.

Для применения налоговых льгот, предусмотренных Указом, необходимо обеспечить ведение в установленном законодательством порядке раздельного учета оборотов (выручки, доходов) по (от) реализации товаров (работ, услуг), на которые распространяются положения Указа, а также расходов по производству и (или) реализации этих товаров (работ, услуг).

Для применения освобождения от налога на добавленную стоимость, распределение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость осуществляется методом раздельного учета.

Не подлежат вычету суммы налога на добавленную стоимость по товарам, имеющимся в остатках на дату, с которой обороты по реализации таких товаров (товаров, произведенных с использованием имевшихся в остатках товаров) освобождаются от налога на добавленную стоимость.

Сведения о льготах и объектах, используемых при осуществлении деятельности в сельской местности и деятельности в малых городских поселениях, отражаются индивидуальными предпринимателями в налоговых декларациях (расчетах) в порядке, установленном постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 №42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы».

Пресс-центр инспекции МНС
Республики Беларусь по Могилевской области
тел.: 29 40 61

25 января 2018 года подписан Указ Президента Республики Беларусь № 29 «О налогообложении» (далее – Указ).

Указом предусматривается индексация:
– ставок налогов, установленных в белорусских рублях;
– размеров вычетов и льгот по подоходному налогу с физических лиц;
– размеров критериев применения упрощенной системы налогообложения;
– кадастровой стоимости (налоговой базы) по земельному налогу.

Наряду с этим, Указом предусматривает ряд мер, направленных на совершенствование налогового администрирования и продление действия отдельных льгот.

Так, пунктом 2 Указа предусмотрены нормы, упрощающие порядок налогового администрирования.

В частности, подпунктом 2.1 пункта 2 Указа установлена норма, позволяющая иным лицам осуществлять уплату налога, сбора (пошлины) за плательщика. При этом иное лицо не вправе требовать возврата (зачета) уплаченного за плательщика налога, сбора (пошлины).

Реализация данного положения обеспечивает возможность учредителям, участникам, собственникам организаций исполнять налоговые обязательства за плательщиков, испытывающих финансовые трудности, что, в свою очередь, позволит осуществлять уплату налогов в установленные законодательством сроки и избежать отвлечения плательщиками оборотных средств на уплату пеней, начисленных за несвоевременное исполнение налоговых обязательств.

Подпункт 2.2 пункта 2 Указа устанавливает обязанность налогового органа информирования дебитора плательщика о принятом решении о взыскании налога, сбора (пошлины), пени за счет средств дебитора плательщика – организации путем направления сообщения в виде электронного документа через личный кабинет плательщика.

Кроме того, при установлении налоговым органом факта представления плательщиком – организацией недостоверной информации о наличии дебиторской задолженности, взысканная им сумма дебиторской задолженности подлежит возврату дебитору плательщика.

Данные изменения предоставляют возможность дебиторам в полной мере реализовать свои законные права и интересы.

Указом усовершенствован порядок обращения на территории Республики Беларусь электронных счетов-фактур (далее – ЭСЧФ).

В частности, в соответствии с подпунктом 2.3 пункта 2 Указа не требуется создание электронных счетов-фактур при ввозе товаров, освобождаемых от налога на добавленную стоимость (далее – НДС), при безвозмездной передаче объектов, передача которых не признается объектом налогообложения, но при этом такие обороты отражаются в налоговой декларации (расчете) по НДС, а также при реализации объектов плательщиками, освобождаемыми от налога на добавленную стоимость согласно пункту 1 статьи 328 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК).

Таким образом, создание электронных счетов-фактур в отношении указанных операций, совершенных с 1 января 2018 г., не производится.

В случае, если до принятия Указа плательщиками осуществлялось выставление ЭСЧФ по указанным операциям с 1 января 2018 г., то такие ЭСЧФ могут не изменяться и не аннулироваться.

Также подпунктом 2.4 пункта 2 Указа предусмотрено смещение общих сроков выставления электронных счетов-фактур по отдельным операциям на 20-число месяца, следующего за месяцем, на который приходится день совершения операции, указанный в ЭСЧФ.

К числу таких операций относятся операции, при совершении которых не требуется выставления электронных счетов-фактур покупателю (получателю), а также при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь и при приобретении объектов на территории Республики Беларусь у иностранных организаций.

В связи с этим по данным операциям в 2018 г. создание и направление на Портал электронных счетов-фактур может осуществляться не до 10-го числа, как это было ранее, а не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. 

Указом предусмотрен в 2018 г. ряд налоговых льгот. Так:
– вводятся дополнительные налоговые льготы по НДС и госпошлине при совершении отдельных операций, направленных на госрегистрацию ранее незарегистрированных эксплуатируемых капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест;
– продлевается действие ставки НДС в размере ноль (0) процентов при реализации работ (услуг) по ремонту и техническому обслуживанию зарегистрированных в иностранных государствах транспортных средств для иностранных организаций или физических лиц, за исключением граждан Республики Беларусь;
– продлевается действие льготы по налогу на прибыль и налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, в отношении доходов, получаемых от операций с корпоративными облигациями, эмитируемыми до 31 декабря 2018 г.;
– продлевается освобождение от акцизов алкогольных напитков, слабоалкогольных напитков с объемной долей этилового спирта более 1,2 процента и менее 7 процентов, вин с объемной долей этилового спирта от 1,2 процента до 7 процентов, пива, пивных коктейлей, сидров, табачных изделий собственного производства, реализуемых владельцам магазинов беспошлинной торговли для их последующей реализации в таких магазинах.

Указанные преференции могут применяться с 1 января 2018 г., в связи с чем, плательщикам, которые хотят воспользоваться данными льготами, следует отразить налоговые базы как льготируемые (или с применением нулевой ставки по НДС) в соответствующих налоговых декларациях.

Вместе с тем, следует помнить о положениях пункта 81 статьи 105 НК, в соответствии с которыми суммы НДС, излишне предъявленные в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах продавцом покупателям - плательщикам в Республике Беларусь, подлежат исчислению и уплате в бюджет этим продавцом, за исключением исправления излишне предъявленных сумм налога на основании актов сверки расчетов, подписанных продавцом и покупателем, и выставляемых исправленных (дополнительных) электронных счетов-фактур, подписанных покупателем - плательщиком в Республике Беларусь электронной цифровой подписью. Аналогичные нормы предусмотрены и для акцизов положениями пункта 12 статьи 120 НК.

Таким образом, для применения освобождения от НДС и акцизов в случаях, когда продавцом ранее исчислялся и предъявлялся налог, плательщику в обязательном порядке необходимо составить акты сверок расчетов с покупателями (для корректировки акцизов достаточно только этого), а также выставить исправленные (дополнительные) электронные счета-фактуры, которые должны быть подписаны покупателем.

Пунктом 4 Указа установлены ставки для исчисления подоходного налога в отношении доходов, полученных в 2018 году физическими лицами от сдачи физическим лицам в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Республики Беларусь.

В свою очередь, пунктом 5 Указа установлен порядок применения стандартного налогового вычета, установленного подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 164 НК, в 2018 г. индивидуальными предпринимателями, нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально. А пунктом 6 Указа  предусмотрен порядок определения базовой доходности на одного работника в месяц для исчисления единого налога на вмененный доход за налоговые периоды 2018 года.

В целях упрощения порядка администрирования так называемого «налога на Google», т.е. НДС, взимаемого с иностранных организаций при оказании ими услуг в электронной форме, пунктом 8 Указа предусмотрены:
– упрощенный порядок представления заявления о постановке на учет в налоговом органе (заявление представляется в электронной форме без использования ЭЦП). При этом выписка из торгового реестра иностранного государства и доверенность представителя иностранной организации не требуют апостилирования, а перевод указанных документов не требует нотариального заверения;
– исчисление и уплата НДС без нарастающего итога ежеквартально.

При этом иностранные организации, состоящие на учете в налоговом органе Республики Беларусь в связи с оказанием физическим лицам в Республике Беларусь услуг в электронной форме (перечень таких услуг содержится в статье 33 Налогового кодекса), обязаны производить исчисление НДС по реализации таких услуг всем физическим лицам, включая индивидуальных предпринимателей Республики Беларусь. Узнать о том состоит ли иностранные организация на учете в налоговом органе Республики Беларусь можно на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь http://www.nalog.gov.by, зайдя в раздел «е-НДС», который содержит перечень иностранных организаций и сроки постановки их на учет в налоговом органе.

В связи с изменениями, внесенными в Национальный стандарт бухгалтерского учета и отчетности «Влияние изменений курсов иностранных валют», утвержденный постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29 октября 2014 г. № 69 (далее – постановление № 69), которые вступили в силу с 1 января 2018 г., пунктом 10 Указа урегулирован порядок определения налоговой базы по НДС при совершении отдельных операций.

Так, установлен порядок расчета налоговой базы по НДС в ситуации, когда величина обязательства по договору (сумма белорусских рублей эквивалентна иностранной валюте) определяется по курсу Национального банка Республики Беларусь на день оплаты.

В этом случае для определения налоговой базы будут применяться подходы, аналогичные используемым для признания выручки в бухгалтерском учете с 1 января 2018 г.

Также устанавливается порядок расчета налоговой базы по НДС в ситуации, когда величина обязательства по договору (сумма белорусских рублей эквивалентна иностранной валюте) определяется не по курсу Национального банка Республики Беларусь на день оплаты или по курсу Национального банка, но не на день оплаты.

В таком случае механизм налогообложения, предлагаемый с 1 января 2018 г., предполагает не увеличивать и не уменьшать налоговую базу по НДС только на суммы курсовых разниц, полученных с 1 января 2018 г. при дооценке задолженности по курсу Национального банка Республики Беларусь с даты отгрузки до момента оплаты. Все прочие разницы будут участвовать при расчете налоговой базы по НДС в прежнем порядке.

Также с учетом постановления № 69, пункт 11 Указа устанавливает единый порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете разниц, возникающих в связи с пересчетом выраженной в иностранной валюте и (или) белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, стоимости активов, обязательств при расчете налога на прибыль и единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции. 

Вышеуказанный порядок отражения курсовых разниц для целей налогообложения применяется с 1 января 2018 г. и учитывается при определении налоговой базы, отраженных в налоговых декларациях, представленных по сроку 20 февраля 2018 г. (по НДС и единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции, если отчетным периодом избран календарный месяц) и по сроку 20 апреля 2018 г. (по налогу на прибыль, а также по НДС и единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции, если отчетным периодом избран календарный квартал).

Пунктом 12 Указа предложены новые подходы в определении места нахождения объектов налогообложения, когда они находятся одновременно на территории нескольких административно-территориальных единиц или экономико-планировочных зон в пределах одной административно-территориальной единицы налогом на недвижимость.

Так, с 1 января 2018 года местом нахождения таких капитальных строений (зданий, сооружений) (устройства электропередачи и связи, трубопроводы, газопроводы и иные объекты), признается место нахождения организаций или их филиалов, представительств и иных обособленных подразделений, у которых объекты учитываются по данным бухгалтерского учета, а в случае нахождения объектов на в эксплуатации (на обслуживании) в филиалах, представительствах и иных подразделениях, не имеющих отдельного баланса, – место нахождения таких филиалов, представительств и иных подразделений.

Кроме того, Указом продлевается действие Указа Президента Республики Беларусь от 26 февраля 2015 г. № 99 «О взимании налога на добавленную стоимость» до 31 декабря 2018 г., которым предусмотрена отсрочка права вычета сумм «ввозного» НДС, уплаченных по потребительскому импорту, на 60 календарных дней.

Согласно пункту 16 Указа нормы Указа вступают в силу после его официального опубликования и распространяют свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2018 г., за исключением норм, устанавливающих ставки акцизов и новый порядок информирования дебиторов плательщика, которые вступают в силу с 1 февраля 2018 года.

Пресс-центр инспекции МНС
Республики Беларусь
по Могилевской области
тел.: 29 40 61

Налоговые органы Могилевской области из координационного плана контрольной (надзорной) деятельности на 2-е полугодие 2017 года исключили 47% проверок, проведение которых было запланировано на октябрь — декабрь.

В условиях либерализации экономики данная мера минимизирует вмешательство налоговых органов в предпринимательскую деятельность субъектов хозяйствования. При этом руководителям организаций и индивидуальным предпринимателям необходимо помнить об усилении самоконтроля за налогообложением при ведении бизнеса.

Указом № 376 «О мерах по совершенствованию контрольной (надзорной) деятельности» предусматривается смещение акцента контролирующих органов на профилактическую и предупредительную работу, в том числе путем проведения мониторинга.

За январь-сентябрь 2017 года по результатам мониторинга могилевские налоговики направили 25 рекомендаций об устранении нарушений, по результатам которых сумма добровольно уплаченных налогов в бюджет составила 76 тысяч рублей.

Пресс-центр инспекции МНС
Республики Беларусь по Могилевской области
тел.: 29 40 61