Общие сведения о преференциальных режимах

Заключение инвестиционного договора с Республикой Беларусь

Заключение инвестиционного договора с Республикой Беларусь позволяет инвестору получить льготные условия и преференции для реализации конкретного инвестиционного проекта, установить дополнительные гарантии защиты своего капитала.

Условия применения:
приоритетные виды деятельности;
объем инвестиций должен превышать кадастровую стоимость земельного участка.

Инвестор получает право на:
предоставление в аренду земельного участка из утвержденного перечня без проведения аукциона;
определение без проведения подрядных торгов генеральной проектной организации;
вычет в полном объеме сумм НДС;
определение без установленных процедур выбора поставщиков товаров и исполнителей услуг;
освобождение от уплаты государственной пошлины генподрядной проектной и строительной организации за разрешения на привлечение иностранной рабочей силы.

Инвестор освобождаются от:
платы за право заключения договора аренды земельного участка; земельного налога или арендной платы за земельные участки на период проектирования и строительства;
уплаты НДС и налога на прибыль в связи с безвозмездной передачей инвестору государственного имущества;
уплаты отчислений в инновационные фонды на срок действия договора;
возмещения потерь сельскохозяйственного и (или) лесохозяйственного производства;
уплаты ввозных таможенных пошлин и НДС при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь оборудования и запасных частей к нему для инвестиционного проекта.

Investment Agreement with the Republic of Belarus

Investment agreement with the Republic of Belarus allows the investor to get preferential conditions and benefits for the implementation of a certain investment project, establish additional guarantees to protect its capital.

Application terms:
priority activities;
amount of investment should exceed the cadastral value of a land plot.

Investor has the right to:
rent a land plot from the list approved without auction; appoint a general engineering company without tender; full amount deduction of VAT;
choose the suppliers of goods and service providers without established procedure;
exemption from state due to general contracting and construction organization for the permits to engage foreign labour.

Investor is exempt from:
payment for the right to conclude a land rental agreement; land tax or land rental payment for design and construction period; VAT and profit tax due to the gratuitous assignment of state property to investor;
contribution to innovation funds for the agreement validity period; replacement of losses in agricultural and (or) forestry production;
import customs duties and VAT while importing equipment and its spare parts at the customs territory of the Republic of Belarus for the investment project.

Малые и средние города, сельская местность

Для компаний создающихся в малых и средних городах, а также в сельской местности предусмотрен ряд налоговых и таможенных льгот. Данный режим распространяется практически на всю территорию страны за исключением 20 крупных городов, обозначенных на карте.

Условия инвестирования:
регистрация на указанной территории

Особенности налогообложения и льгот:
Освобождение на 7 лет от:
налога на прибыль, подоходного налога в части реализации продукции собственного производства;
уплаты государственной пошлины за выдачу лицензий; обязательной продажи иностранной валюты.
Освобождение от обложения ввозными таможенными пошлинами и НДС некоторых товаров, ввозимых коммерческими организациями в качестве вклада в уставный фонд в пределах сроков, установленных учредительными документами для формирования такого фонда.

Small and Medium Towns, Rural Areas

Enterprises of small and medium towns, rural areas enjoy a number of tax and customs privileges. This regime covers almost the whole territory of the country, except for the 20 cities marked on the map.

Application terms:
registration at the stated territory.

Peculiarities of taxation and benefits:
Exemption for 7 years from:
profit tax, income tax in terms of sales of own products; state due for licenses issue; compulsory sale of foreign currency.
Exemption from import customs duty and VAT on some goods imported by commercial organizations as a contribution to the authorized fund within the terms stated by constituent documents for the fund formation.

Свободные экономические зоны (СЭЗ)

В Беларуси 6 свободных экономических зон: «Брест», «Гомель- Ратон», «Минск», «Витебск», «Могилев», «Гродноинвест». Как и во всем мире, режим свободной экономической зоны предоставляет предприятиям возможность работать в специальных льготных условиях, которые позволяют экономить на этапе реализации проекта порядка 25-30 % затрат.

Условия применения:
объем инвестиций не менее 1 млн. Евро
удельный вес товаров (работ, услуг), реализуемых на экспорт, в общем объёме реализуемых товаров не менее 70%.

Основные налоговые льготы:
освобождение от налога на прибыль в течение 5 лет от даты объявления прибыли; далее 50 % ставка налога (не более чем 12 %);
освобождение от налога на недвижимость по зданиям и сооружениям;
освобождение от уплаты земельного налога.

Таможенные привилегии:
таможенный режим свободной таможенной зоны; освобождение от обложения ввозными таможенными пошлинами, НДС и акцизами.

Free Economic Zones (FEZ)

There are 6 free economic zones in Belarus, namely, «Brest», «Gomel- Raton», «Minsk», Vitebsk«, «Mogilev», «Grodnolnvest». As indeed in the whole world, FEZ regime gives enterprises the possibility to operate in special preferential conditions which favour the saving of about 25-30% expenses during the project implementation.

Application terms:
amount of investment should be at least 1 mln euro (0.5) proportion of goods (works, services) destined for export should be at least 70% in the total volume of the goods sold

Main tax preferences:
exemption from profit tax for 5 years since the date of profit declaration; then 50% of the tax rate (no more than 12%);
exemption from real estate tax in terms of buildings and facilities;
exemption from land tax.

Customs privileges:
customs regime of free customs zone;
exemption from import customs duties, VAT and excise duty.

Индустриальный парк «Великий камень»

Индустриальный парк «Great Stone» — это примыкающая к международному аэропорту преференциальная территория площадью 91,5 кв. км. Приходя в парк, инвестор получает готовую транспортную и инженерную инфраструктуру, подведенную к выбираемому земельному участку, удобное географическое расположение, оптимизирующее временные и транспортные издержки, также оказание государственных услуг по принципу «одна станция».

Условия применения:
объем инвестиций не менее 5 млн. долларов США,
организация производств в сферах электроники, тонкой химии, биотехнологий, машиностроения и новых материалов.

Основные налоговые льготы:
В течение 10 лет освобождаются от:
- налога на прибыль;
- налога на недвижимость по зданиям и сооружениям;
- земельного налога.
В течение следующих 10 календарных лет — 50% ставки налогов.
Подоходный налог на доходы физических лиц от резидентов Парка по трудовым договорам — 9% до 2027 г.

Иные преференции:
право на вычет в полном объеме НДС, освобождение от уплаты таможенных пошлин и НДС при ввозе товаров в целях реализации инвестиционных проектов.
При установлении новых налогов, сборов (пошлин) обязанность их уплаты не возникает.

Industrial Park «Great Stone»

Industrial park «Great Stone» is a preferential territory of 91,5 sq. km linked to the international airport. Coming to the Park, an investor receives a ready transport and engineering infrastructure conducted to the selected land plot; convenient geographical location favouring the time and transport cost reduction; state services according to the principle of «one-stop» service.

Application terms:
declared amount of investment should be at least 5 mln USD;
production should be organized in the sphere of electronics, fine chemistry, biotechnology, mechanical engineering and new materials.

Main tax preferences:
For 10 years Park residents are exempt from:
- income tax;
- property tax on buildings and facilities;
- land tax.
For the next 10 years tax rates are reduced by 50%.
Rate of personal income tax is fixed and equals to only 9% till the year
2027.

Other preferences:
the right for VAT deduction in full amount, exemption from customs duties and VAT on goods imported to Belarus for the implementation of investment projects.
When new taxes and fees are established, obligation to pay such taxes and fees does not arise.

Пошаговые алгоритмы действий инвестора при реализации инвестиционных проектов по указанным выше преференциальным режимам.

Альбом схем, определяющих последовательность действий при осуществлении инвестиционного проекта в строительстве, раскрывающих основные стадии этого процесса (от инвестиционного замысла до введения в эксплуатацию построенного объекта и его государственной регистрации) и установленные законодательством требования (условия, административные процедуры), соблюдение которых обязательно при прохождении этих стадий (скачать).

Алгоритм по выделению земельного участка (скачать).

ТКП Строительство предпроектная (предынвестиционная) документация (скачать).

Могилевский областной исполнительный комитет

ГУ «Национальное агентство инвестиций и приватизации» для получения более подробной информации по каждому преференциальному режиму.